Важная информация

Комитет государственных доходов сообщил, что вступил в действие обновленный Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы».

Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования (с 6 мая 2019 года) и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года. При вступлении в силу новых Правил и формы ЭСФ перед началом работы рекомендуем ознакомиться с полным текстом Приказа №370.

В Правила добавлен новый параграф, регламентирующий общие положения по выписки ЭСФ при работе с модулем «Виртуальный склад»: «ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещается на его интернет-ресурсе. При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров.   При реализации товаров, произведенных на территории Республики Казахстан, сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Производство».  При реализации импортированных товаров сведения о товарах в Модуль поступают в автоматическом режиме по данным деклараций на товары и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.  Порядок реализации товаров, указанный в пунктах 93, 94 и 95 настоящих Правил, применяется при работе на Web-приложении ИС ЭСФ».  Новая строка 9.3 «Структурное подразделение юридического лица-нерезидента». В раздел В «Реквизиты поставщика» добавлена новая строка 9.3 «Структурное подразделение юридического лица-нерезидента». В данной строке устанавливается отметка в случае, если плательщиком НДС является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через структурное подразделение. В остальных случаях отметка в строке не устанавливается. Новая ставка НДС «Без НДС – не РК»      В разделе G в графе 12 «Ставка НДС» указывается применяемая ставка НДС.  Если документ выписывается по товарам, работам, услугам, место реализации которых не является Республика Казахстан, в таком случае в графе указывается новая отметка «Без НДС – не РК».     При выписке ЭСФ по освобожденным оборотом, указывается ранее применяемая ставка «Без НДС». Изменен порядок заполнения некоторых строк Указать в строке 7.1 долю участия можно будет также в случае, если для поставщика установлена отметка  Е «Участника СРП». В настоящий момент доля участия указывается только для поставщиков, у которых указана категория F «Участник договора о совместной деятельности». Текущая редакция Новая редакция 5) в строке 7.1 «Доля участия» отражается доля участия в совместной деятельности. Данная строка может быть заполнена в случае отметки ячейки «F» в строке 10 «Категория поставщика»; 5) в строке 7.1 «Доля участия» отражается доля участия в совместной деятельности. Данная строка может быть заполнена в случае отметки ячейки «Е» или «F» в строке 10 «Категория поставщика»; Строка 31 «Пункт назначения» станет необязательной к заполнению. Ранее строка заполнялась в обязательном порядке при вывозе товара с территории РК. Текущая редакция Новая редакция В строке 31 «Пункт назначения» указывается административно-территориальная единица место поставки товара. Данная строка подлежит заполнению в случае вывоза товара с территории Республики Казахстан, в том числе в связи с передачей (перемещением) товара в пределах одного юридического лица; Заполнение строк в разделе Е «Договор (контракт)» является не обязательным, за исключением строк 29 «Способ отправления» и 31 «Пункт назначения». В строке 31 «Пункт назначения» указывается административно-территориальная единица место поставки товара. Данная строка подлежит заполнению в случае вывоза товара с территории Республики Казахстан, в том числе в связи с передачей (перемещением) товара в пределах одного юридического лица;Заполнение строк в разделе Е «Договор (контракт)» является не обязательным, за исключением строки 29 «Способ отправления». В счете-фактуре, выписываемой поставщиком при реализации зданий, сооружений и земельных участков, в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» необходимо указывать значение «5». Текущая редакция Новая редакция 47. В графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг (далее – Признак): «5» – в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4»; 56. В графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг (далее – Признак): «5» –  в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4», а также при реализации здания, сооружения или земельного участка; Графа 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» и графа 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» стали обязательными для заполнения не только по товарам, ввезенным в РК, которые включены в Перечень изъятий – но и по ввезенным товарам, которые не включены в Перечень изъятий. Данное изменение действует с 1 июля 2019 года. Текущая редакция Новая редакция 61. В графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается: 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию РК из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». Данная строка заполняется по товарам, относящимся к Признакам «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «3» – при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС. 62. В графе 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается порядковый номер товара, отраженный в графе 32 декларации на товары, или порядковый номер товара, отраженный в графе 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Данная строка заполняется по товарам, относящимся к Признаку «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». 70. В графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается: 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию РК из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». Данная строка заполняется по товарам, относящимся к Признакам «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «3» – при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС. При этом по товарам, относящимся к Признаку «2», данная графа  подлежит обязательному заполнению с 1 июля 2019 года.  71. В графе 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается порядковый номер товара, отраженный в графе 32 декларации на товары, или порядковый номер товара, отраженный в графе 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Данная строка заполняется по товарам, относящимся к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом по товарам, относящимся к Признаку «2», данная графа  подлежит обязательному заполнению с 1 июля 2019 года.  Выписка ЭСФ при реализации товаров физическим лицам, в том числе сотрудникам организации. В Правилах изменен перечень видов расчетов, при которых выписка ЭСФ допускается «сводно» за день. При этом сами требования к заполнению формы не изменились. Текущая редакция Новая редакция Параграф 4. Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров       79. При реализации физическим лицам товаров, включенных в Перечень, с представлением чека контрольно-кассовой машины или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, поставщик таких товаров выписывает ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С "Реквизиты получателя":       в строке 17 "Получатель" – "Физические лица" (данная строка заполняется автоматически);       в строке 18 "Адрес места нахождения" – "Розничная торговля" (данная строка заполняется автоматически);       в ячейке "I" строки 20 "Категория получателя" раздела C "Реквизит получателя" – делается отметка.       В случае необходимости может быть выписано несколько ЭСФ. Параграф 4. Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров физическим лицам 89. При реализации физическим лицам товаров, включенных в перечень, расчеты за которые осуществляются: 1) наличными деньгами с предоставлением чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; 2) с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; 3) электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа. Выписка счета – фактуры в электронной форме производится в соответствии с пунктом 90 настоящих Правил. 90. Поставщик, применяющий один из расчетов, предусмотренный пунктом 89 настоящих Правил, выписывает ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С «Реквизиты получателя»: в строке 17 «Получатель» – «Физические лица» (данная строка заполняется автоматически); в строке 18 «Адрес места нахождения» – «Розничная торговля» (данная строка заполняется автоматически); в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» – делается отметка. В случае необходимости может быть выписано несколько ЭСФ. 91. Положения пункта 90 настоящих Правил применяются также при реализации своим работникам в счет заработной платы товара, ранее учтенного в качестве основного средства в бухгалтерском учете. При этом положения настоящего пункта применяются к товарам как включенным в перечень, так и не включенным в перечень.  Заполнение документа, выписываемого при реализации своим работникам в счет заработной платы товара, ранее учтенного в качестве основного средства, производится аналогично требованиям по заполнению при реализации товаров физическим лицам. При этом положения данного пункта применяются к товарам как включенным в Перечень, так и не включенным в Перечень

Центр Сопровождения Фирмы "1С"

Почта
info@dialogs.kz
Местоположение
050040, г. Алматы,   ул.Мынбаева 46, 2 этаж.

Центр Сертифицированного Обучения фирмы «1С»

Почта
cso@dialogs.kz
Местоположение
РК, г. Алматы, пр. Абая 52В, 6 этаж, 616 офис

Филиалы в городе

Экибастуз
Экибастуз
Павлодар
Почта
Местоположение
Экибастуз, ул. Мухтара Ауэзова, 38, оф.101.
Почта
Телефон
Местоположение
Павлодар, ул. Луговая, 16, офис 114

Оформление заявки на оказание услуги

Оформление заявки на оказание услуги